Как защититься по ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов и сборов
Разъясняет адвокат по ст.199 УК РФ – это нужно знать.
Как правило, привлечение руководителя к ответственности по ст.199 УК РФ связано с созданием фиктивной документации о расходах предприятия. Правоохранительные органы доказывают фиктивность договоров по которым организация проводила оплаты. Собираются доказательства отсутствия фактически оказанных работ и услуг, отсутствия поставки товаров, а так же отсутствие расходов по любым иным договорам, по которым были приведены оплаты без получения возмездных услуг и товаров. Отсутствие реальной хозяйственной деятельности контрагента: подрядчика или поставщика – характеризует работу «фирмы-однодневки» и это еще одна сторона, которая не остается без внимания правоохранительных органов.
Сразу скажем, что привлечение к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ, ст.198 УК никак не зависит хода и стадии налоговой проверки по данным эпизодам в ИФНС. Более того, на стадии возбуждения уголовного дел, налоговой проверки в ИФНС может вообще не быть. Порою она возбуждается постфактум – после того как уже возбуждено уголовное дело.
Так же нужно отметить, что ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов и сборов подлежащих уплате организацией, относится к подследственной следственного комитета РФ, как и многие другие преступления связанные с экономической деятельностью.
Как защищаться по ст.199 УК РФ, а так же по ст.198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов.
Для определения принципов защиты нужно знать весь процесс привлечения к уголовной ответственности руководителя организации по ст.199, а так же по ст.198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов.
С чего начинается привлечение по ст.199 ч.1 УК РФ.
До возбуждения уголовного дела по уклонению от уплаты налогов, ОБЭП проводятся оперативно-розыскные мероприятия. На деле это происходит так: к Вам в квартиру и офис неожиданно (без предупреждения) приходят с обыском оперативные сотрудники и изымают компьютеры и документы. Обыск в квартире проводится на основании постановления суда, а обыск в других помещениях может быть проведен и по постановления следователя. Откуда у полицейских появляется оперативная информация о наличии признаков уклонения от уплаты налогов, остается только догадываться. В соответствии с законом об оперативно-розыскной деятельности это могут быть и прослушивание телефонных переговоров и наблюдение. Но скорее всего это объяснения работников ранее «запятнанных контрагентов» проверяемой организации.
Если после совершенных мероприятий, документов недостаточно для возбуждения уголовного дела, то сотрудники отдела по борьбе с экономическими преступлениями дополнительно опрашивают работников проверяемой организации и иных лиц, официально не состоящих в трудовых отношениях с проверяемой организацией. Если работников много, то эти допросы могут тянуться месяцами, а порой и годами.
Итак, когда документы собраны и все лица опрошены, собранные материалы ОРД направляются в следственный комитет, где следователь принимает решение о возбуждении уголовного дела.
На этой стадии все лица, которые ранее давали объяснения, допрашиваются в качестве свидетелей. Кроме этого, могут быть допрошены иные свидетели.
По всем изъятым электронным источникам информации (компьютеры, ноутбуки, жесткие диски, флэшки), а так же документам по постановлению следователя следственного комитета проводятся экспертизы на предмет поиска в них данных свидетельствующей об уклонении от уплаты налогов.
Кроме этого, могут так же проводиться почерковедческие экспертизы на предмет исследования подписей руководителей: действительно ли руководители осуществляли деятельность и оказывали услуги проверяемой организации.
В каком случае могут привлечь к уголовной ответственности по ст.199 ч.1 УК РФ
Для того, чтобы привлечь уголовной ответственности по ст.199 ч.1 УК РФ, критерии существуют следующие: сумма неуплаченных налогов должна превысить 5 млн. рублей за период три года и быть больше 25% подлежащих уплате сумм налогов.
Критерии привлечения по ч.2 ст.199 УК РФ – это более 15 млн. рублей за три года и более 50% подлежащих оплате сумм
Понимая всю процедуру и основания привлечения к уголовной ответственности по данной статьей, можно выработать линию своей защиты. Адвокат по ст.199 УК РФ безусловно понадобится.
