Дробление бизнеса. Признаки дробления бизнеса.
В этой статье рассмотрим Дробление бизнеса - коротко и понятно.
Термин "дробление бизнеса" до налоговой реформы 2024 года (налоговая амнистия) никогда не фигурировал в законодательстве.
Дробление бизнеса - это оптимизация налогов путем распределения выручки между несколькими компаниями или ИП, с целью сохранения льготного налогового режима.
Например, ИП на патенте достигло предела в 60 млн, рублей и чтобы не переходить на Упрощенную систему, где очевидно, что налогов придется платить больше. Предприниматель просто открывает второе ИП и начинает вновь накапливать выручке на втором ИП.
Как ФНС обнаруживает дробление?
Очень просто.
ФНС на начальном этапе достаточно просмотреть налоговые декларации в динамике по кварталам.
ФНС просто делает выборку предприятий и ИП у которых выручка подходит к лимитам, а достигнув лимита по ПСН или УСН, вдруг перестает расти. Возникает подозрение, почему остановился рост выручки. И дальше надо понимать, что у налоговой инспекции есть возможность проверить родственников самого ИП или учредителя / директора / бухгалтера ООО. Часто оказывается, что у этих самых родственников вдруг открывает бизнес. Как правило, с тем же видом деятельности, по тому же адресу, ведет тот же бухгалтер и т.д.
Таким образом, дробление бизнеса становится очевидно.
Как избежать дробления бизнеса?
Ну, во-первых, очевидно что не надо делать так как описано выше.
Во-вторых, когда вышеуказанная схема дробления бизнеса обнаружена, налоговая инспекция будет проверять на наличие иных признаков дробления, а вот они:
Признаки дробления бизнеса:
- Общие признаки, которыми в совокупности может доказываться дробление бизнеса:
- Когда у всех участников оказывается один и тот же адрес, помещения, оборудование, и техника и так далее.
- Банковские счета в финансовых организациях открывались одним и тем же человеком.
- Предпринимателей обслуживают одни и те же бухгалтера, интернет провайдеры, охранные организации и т.д.
- Налоговые декларации направляются с одного и того же IP-адреса.
- Общение с контрагентами раздробленных ИП происходит от имени одних и тех же менеджеров.
- Единые карточки в 2гис, яндекс картах, а так же один сайт.
- Одинаковые номера мобильных телефонов и другие данные для связи.
- Компании или ИП фактически находятся под контролем одного лица - бенефициара.
- Формальное перераспределение работников, которые уже "засветились" в другом Ип или ООО.
- Закуп сырья у одних и тех же поставщиков.
- Получение налоговой экономии - как результат дробления.
И эти признаки не являются исчерпывающими.
Таким образом, если какие-либо из вышеперечисленных признаков вы усматриваете в своем бизнесе, то у Вас имеются риски налоговых доначислений.
Каким средствами доказывается дробления бизнеса налоговой инспекцией?
- Во-первых, письменные доказательства – по запросам ФНС большая часть документов получается с конкретной информацией из разных источников.
- Так же очень важными доказательствами, являются допросы сотрудников, которые напрямую говорят например о фактически едином бизнесе. Иногда они говорят что-то типа: "Какое другое ИП, нам ничего об этом не известно, мы все работает уже 10 лет у одного только Петра Николаевича!" и так далее...
Если Вам требуется консультация налогового юриста вы можете обращаться ко мне.
Успехов в делах.
Читайте так же:
Адвокат по налоговым преступлениям
Смотрите Видео на RUTUBE
